近期，德州市齊河縣公安局經(jīng)偵大隊成功破獲一起特大虛開發(fā)票案，該案涉案金額高達31億元，涉及31個省市的10600家公司，全國經(jīng)偵部門統(tǒng)一收網(wǎng)共抓獲犯罪嫌疑人143人，發(fā)票內(nèi)容涉及醫(yī)藥、農(nóng)產(chǎn)品、餐飲、酒店等眾多行業(yè)。

　　無業(yè)務(wù)也能開發(fā)票？ 空殼公司現(xiàn)原形

　　齊河縣公安局經(jīng)偵大隊與德州市稅務(wù)稽查局在稅務(wù)常態(tài)化聯(lián)合研判中發(fā)現(xiàn)：山東某機械設(shè)備有限公司、德州某藥業(yè)有限公司、德州某貿(mào)易有限公司自2021年成立以來，在未取得任何進項發(fā)票的前提下，對外大量開具增值稅普通發(fā)票，涉及發(fā)票金額共計3100余萬元，稅額共計34余萬元。通過警稅聯(lián)合深入研判企業(yè)工商、稅務(wù)登記及有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營信息發(fā)現(xiàn)，上述3家公司均屬于虛假注冊、法人頂名、無經(jīng)營地址、無工作人員、無真實業(yè)務(wù)、無銀行開戶的空殼公司，具有暴力虛開發(fā)票犯罪的典型特征。齊河縣公安局遂于2023年3月24日立案偵查。

　　狡兔三窟逃打擊 出租屋“變身”虛開窩點

　　辦案人員以3家空殼公司為基礎(chǔ)，利用大數(shù)據(jù)平臺分析拓展出暴力虛開發(fā)票的空殼公司多達10600家，累計開具虛開增值稅普通發(fā)票16萬余份，價稅合計達31億元。面對如此巨大的涉案金額和眾多的涉案企業(yè)，辦案人員判定背后隱藏的必定是一個全鏈條的暴力虛開犯罪團伙。為迅速查明案情，辦案人員從本地受票企業(yè)購買的多張發(fā)票入手，通過分析研判上游虛開人員的虛擬身份、交易支付等信息相繼鎖定了犯罪團伙骨干人員張某、邱某、董某。為逃避公安機關(guān)打擊，犯罪嫌疑人將虛開窩點均隱藏在不同省份的環(huán)境復(fù)雜、人員流動大的出租屋內(nèi)，居住生活和虛開發(fā)票各自分開，給抓捕工作帶來了一定困難。齊河經(jīng)偵大隊派出三個抓捕組先后趕赴河北、貴州、江西，通過連續(xù)的蹲點守候和走訪排查，最終將三名犯罪嫌疑人在各自窩點再次虛開發(fā)票時一舉抓獲，現(xiàn)場扣押工商手續(xù)52套、稅控盤67個，收繳作案工具電腦10部、手機15部、發(fā)票打印機6臺、銀行卡78張。

　　順線深挖上下游 虛開網(wǎng)絡(luò)浮出水面

　　2021年2月份以來，犯罪嫌疑人張某、邱某、董某等人為牟取不法利益以出租屋為虛開犯罪窩點，通過虛假注冊批量成立空殼公司，再通過聊天工具勾結(jié)同伙、聯(lián)系客戶，搭建起以開票省份、開票公司、開票內(nèi)容為類別的全國性暴力虛開犯罪平臺，大肆對外虛開增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，票倉儲備涉及全國、發(fā)票領(lǐng)域涉及廣泛，團伙化、職業(yè)化、專業(yè)化特征明顯。摸清該虛開團伙的組織架構(gòu)后，辦案人員及時固定證據(jù)、分類整理案件數(shù)據(jù)，順線深挖抓獲剩余7名核心成員，并深度研判出涉及全國的虛開犯罪網(wǎng)絡(luò)，申請上級單位發(fā)起全國性打擊。全國各省市經(jīng)偵部門通力協(xié)作對該虛開發(fā)票犯罪開展破網(wǎng)行動，共立案104起，抓獲犯罪嫌疑人143人，該暴力虛開犯罪平臺及虛開網(wǎng)絡(luò)被徹底瓦解。

　　警方提醒：納稅是法定義務(wù)，妄圖虛列成本、少繳企業(yè)所得稅的虛開發(fā)票行為嚴重損害稅收征管秩序和經(jīng)濟秩序，涉嫌違法犯罪，經(jīng)營主體應(yīng)當規(guī)范經(jīng)營、依法納稅，千萬不要心存僥幸、以身試法。